Cra Tax Behandlung Of Mitarbeiter Aktienoptionen

Sicherungsoptionen Wenn eine Körperschaft einverstanden erklärt, ihre Anteile an Mitarbeiter zu veräußern oder auszugeben, oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt, um Treuhandeinheiten zu erwerben, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationCRA QampA Betreffend Arbeitnehmer Aktienoptionen Dieser Artikel erschien zuerst in Tax Topics Nr. 2005 vom 12. August 2010. Resolutions 23 bis 31 des Bundesgesetzes 2010 vorgeschlagenen Änderungen der Regeln für Mitarbeiter Aktienoptionen. Die Rechtsvorschriften für diese Vorschläge wurden noch nicht veröffentlicht. Die CRA hat eine Reihe von Fragen und Antworten zu den Budgetvorschlägen für Mitarbeiteraktienoptionen veröffentlicht, deren Auszüge nachstehend wiedergegeben werden. 1. Was sind die derzeitigen Regelungen in Bezug auf Auszahlungsrechte Wenn ein Mitarbeiter im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung Wertpapiere (im Folgenden Aktienquoten für die Zwecke der QampAs) erwirbt und bestimmte Bedingungen erfüllt sind, kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Abzug haben Entspricht der Hälfte des Aktienoptionsprogramms (Stock Option Deduction). In diesem Fall kann der Arbeitgeber keinen Abzug für die Ausstellung eines Wertpapiers verlangen. Arbeitnehmer-Aktienoptionsvereinbarungen können so strukturiert werden, dass der Arbeitgeber die Auszahlungszahlung abziehen kann, wenn die Arbeitnehmer für eine Barzahlung oder eine andere Sachleistung (Barauszahlung) über ihr Aktienoptionsrecht verfügen , Während der Arbeitnehmer noch für den Aktienoptionsabzug berechtigt ist. 2. Was sind die Budgetvorschläge für Auszahlungsrechte Für Transaktionen, die nach dem 4. März 2010 nach 16.00 Uhr Eastern Standard Time auftreten, schlägt das Budget vor, dass der Aktienoptionsabzug nur in Situationen verfügbar ist, in denen entweder: der Mitarbeiter Seine Optionen durch Erwerb von Aktien des Arbeitgebers ausübt oder der Arbeitgeber in der vorgeschriebenen Form alle Aktienoptionen wählt, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 im Rahmen der Vereinbarung ausgegeben oder ausgegeben werden, Arbeitgeber oder jede Person, die nicht auf Armen Länge mit dem Arbeitgeber Anspruch auf einen Abzug für die Auszahlung in Bezug auf die Mitarbeiter Veräußerung von Rechten aus der Vereinbarung und der Arbeitgeber archiviert eine solche Wahl mit dem Minister für nationale Einnahmen der Arbeitgeber stellt die Mitarbeiter mit Nachweis schriftlich über eine solche Wahl und der Arbeitnehmer Dateien solche Beweise mit dem Minister für National Revenue mit seiner individuellen Einkommensteuer und Nutzen-Rückkehr für das Jahr, in dem die Aktienoption Abzug behauptet wird. Darüber hinaus schlägt das Budget vor, für Verfügungen von Rechten, die nach 16.00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 auftreten, klarzustellen, dass die Aktienoptionsregeln für einen Arbeitnehmer gelten (oder eine Person, die sich nicht mit den Arbeitnehmern beschäftigt ), Der über Rechte aus einer Vereinbarung zur Veräußerung oder Ausgabe von Aktien an eine Person verfügt, mit der sich der Arbeitnehmer nicht in angemessener Weise beschäftigt. Steuerwiderspruchswahl 3. Was ist die Auswirkung der Steuerstundungswahl nach den derzeitigen Vorschriften Derzeit, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, können Arbeitnehmer von öffentlich gehandelten Kapitalgesellschaften, die Wertpapiere gemäß einem Aktienoptionsvertrag erwerben, die Anerkennung der Aktie verzögern Bis zu dem Jahr, in dem sie über die Aktien verfügen. 4. Wie wirkt sich der Haushaltsvorschlag auf die Steuerstundung aus In Bezug auf die Rechte aus einer Vereinbarung über den Verkauf oder die Ausgabe von Aktien, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 ausgeübt wird, schlägt der Haushalt vor, die Stundungsrückstellung aufzuheben. 5. Sollte der Arbeitnehmer seine Aktienoptionen ausbezahlt haben? Ja, für Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen nach 2010 ausüben, schlägt das Budget vor, zu klären, dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, einen Betrag in Bezug auf die steuerpflichtigen Aktienoptionen (netto) einzubehalten und zu erhalten Eines Aktienoptionsabzugs) im gleichen Umfang, als wenn der Betrag der Leistung als Arbeitnehmerprämie gezahlt worden wäre. Darüber hinaus schlägt der Haushaltsplan für Mitarbeiterbezugsrechte, die sich aus dem Erwerb von Aktien nach 2010 ergeben, vor, dass die Tatsache, dass der Nutzen aus diesen Akquisitionen entstand, nicht als Grundlage für die Minderung der Quellensteuer durch den Minister für nationale Einkünfte angesehen werden kann. 6. Werden diese Vorschläge angewendet, wenn Beschränkungen für die Veräußerung der im Rahmen des Aktienoptionsvertrages erworbenen Aktien bestehen, gelten die vorstehenden Vorschläge nicht für Optionen, die vor 2011 aufgrund einer schriftlich vereinbarten Vereinbarung vor 16.00 Uhr Eastern eingetreten sind Standardzeit am 4. März 2010, wo die Vereinbarung damals eine schriftliche Bedingung enthielt, die den Arbeitnehmer von der Veräußerung der im Rahmen der Vereinbarung erworbenen Aktien für einen Zeitraum nach der Ausübung beschränkt. Besondere Erleichterung bei den Steuererstattungswahlen 7. Hatte der Haushalt eine Entlastung für Arbeitnehmer in Situationen enthalten, in denen der Wert der von ihnen im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien zwischen dem Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption und der Veräußerung der Aktien erheblich gesunken ist, Wenn ein Arbeitnehmer vor 2015 Aktien veräußert, und die Veräußerung der Aktien zu einem Aktienoptionsvorteil führt, für den eine Wahl getroffen wurde, um die Einkommenserklärung aufzuschieben, schlägt das Budget vor, dem Arbeitnehmer die Wahl in vorgeschriebener Form zu gestatten, Nach der steuerlichen Behandlung für das Jahr, in dem die Aktien veräußert werden, dass der Betrag des Aktienoptionsabzugs gleich dem Aktienoptionsvorteil ist (wodurch das Aktienoptionsprogramm beseitigt wird), dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, in sein Einkommen ein steuerbares Kapital einzubeziehen Der der Hälfte des geringeren Betrages entspricht: dem Aktienoptionsgewinn oder dem Kapitalverlust, der bei Veräußerung der Optionsaktien realisiert wird, dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, eine Sondersteuer zu zahlen, die dem Veräußerungserlös aus der Veräußerung der erworbenen Aktien entspricht ( Oder 23 der Arbeitnehmer Einkünfte, wenn der Arbeitnehmer wohnt in Quebeacutec). Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird für die Zwecke des GSTHST-Guthabens, der kanadischen Kindergeldsteuer, der Steuer auf Alterssicherungsleistungen, der rückvergütbaren Krankenversicherung und der Arbeitslosengeldsteuer nicht berücksichtigt. Fristen für die Einreichung von Wahlen zur Sonderregelung 8. Fristen für die Einreichung einer Sonderregelung Die Fristen für die Einreichung der Wahlen sind wie folgt: Für Anteile, die der Arbeitnehmer vor dem Jahr 2010 entsandt hat, Anteile, die der Arbeitnehmer nach 2009 entsandt, wobei die Mitarbeiter das Fälligkeitsdatum für das Jahr der Verfügung angeben. Die Wahl wird als ein Antrag auf Feststellung im Rahmen der Fairness Bestimmungen. Dies ermöglicht es dem Minister für nationale Einnahmen, die Einkommensteuer - und Leistungsrückerstattungen für berechtigte Mitarbeiter neu zu bewerten, die im Jahr 2001 und in den Folgejahren Aktien aus einem Aktienoptionsvertrag erworben haben. Es ist wichtig anzumerken, dass diese Sonderregelung nur dann zur Verfügung steht, wenn ein Mitarbeiter über die Aktien verfügt, die im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung bis Ende 2014 erworben wurden. 9. Wann und wie kann ich die Wahl machen? ) Wird die notwendigen Änderungen an Formularen, Prozessen und Systemen vornehmen, um diese vorgeschlagene Änderung wirksam zu machen. Bitte beachten Sie, dass die CRA kann nicht neu zu bewerten, um diese Wahl zu wirken, bis die notwendigen Gesetzesänderungen erhalten haben Royal Assent. The Besteuerung von Aktienoptionen Die Steuerplanung Leitfaden 2015-2016 Die Besteuerung von Aktienoptionen Als Anreizstrategie können Sie Ihre Mitarbeiter Mit dem Recht, Aktien in Ihrem Unternehmen zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Normalerweise werden die Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option mehr wert sein als der Kaufpreis. Zum Beispiel stellen Sie einen Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option zum Kauf von 1.000 Aktien im Unternehmen zu je 5 zur Verfügung. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) pro Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 erhöht, übt Ihr Mitarbeiter seine Option, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie ist die besteuerte Besteuerung Die Einkommensteuer-Konsequenzen der Ausübung der Option hängt davon ab, ob das Unternehmen, das die Option gewährt, ein kanadisch kontrolliertes privates Unternehmen (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Aktien hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter handelt An der Armlänge mit dem Unternehmen. Wenn die Gesellschaft ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter über die Aktien verfügt, sofern der Arbeitnehmer nicht mit den herrschenden Aktionären der Gesellschaft verbunden ist. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (i. S. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) im Jahr der Veräußerung der Aktien als Erwerbseinkommen besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug von steuerpflichtigem Einkommen in Höhe der Hälfte dieses Betrags verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerpflichtiger Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 bot Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner Führungskräfte die Möglichkeit an, 1.000 Aktien im Unternehmen für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015, seine geschätzt, dass der Wert der Aktie hat sich verdoppelt. Mehrere der Mitarbeiter entscheiden, ihre Optionen auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da die Gesellschaft ein CCPC zum Zeitpunkt der Gewährung der Option war, gibt es keinen steuerpflichtigen Vorteil, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Bedingungen für die 50 Deduktion erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was passiert, wenn die Aktie im Wert sinkt Im obigen Zahlenbeispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Erwerb der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert auf 10 zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 sank In diesem Fall würde der Mitarbeiter berichten eine Nettoeinkommen Einbeziehung von 5.000 und 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässigen Kapitalverlust). Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche steuerliche Behandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht tatsächlich ein Kapitalgewinn. Seine besteuert als Erwerbseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu verwendet werden, die Einkommensverrechnung aus dem steuerpflichtigen Nutzen auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Verhältnissen als Ergebnis dieser Regeln sollten ihre lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob besondere Zahlungsmodalitäten getroffen werden können. Aktienoptionen der öffentlichen Hand Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Grundsätzlich gilt, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Arbeitsleistung zu melden hat. Diese Leistung entspricht dem Betrag, zu dem die FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug in Höhe der Hälfte des steuerbaren Vorteils zulässig. Für Optionen, die vor dem 4. März 2010 bis 4:00 Uhr EST ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter öffentlicher Gesellschaften wählen, die Besteuerung auf die sich daraus ergebende steuerpflichtige Arbeitsleistung (vorbehaltlich einer jährlichen Sperrfrist von 100.000) zu verzögern. Aktienoptionen, die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt werden, sind jedoch nicht mehr berechtigt. Einige Mitarbeiter, die von der Steuerabgrenzung profitierten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Optionsscheine bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latenten Steuerschuld an der zugrunde liegenden Aktienoption. Eine Sonderwahl war möglich, so dass die Steuerschuld für das aufgeschobene Aktienoptionsprogramm den Veräußerungserlös für die optionierten Wertpapiere (zwei Drittel dieser Erlöse für die Einwohner von Quebec) nicht übersteigen würde, sofern die Wertpapiere nach dem Jahr 2010 und danach bestellt wurden 2015, und dass die Wahl bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Verfügung eingereicht wurde. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Ein kanadisches Mitglied von Grant Thornton International Ltd